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  系列會計法是國外普遍采用的私募基金淨值核算及業績報酬計提方法,簡單講就是每一個私募投資人都有單獨的産品淨值,分別計提業績報酬。系列會計法將每個申購開放期增加的基金份額建立一個對應的基金份額淨值系列,適用不同的高水位線,並據此分別計算業績報酬以反映各系列應分攤的金額,故而該方法無法提供基金整體單一淨值,因此需要單獨計算該序列的份額淨值。

  按照招商證券的介紹,這種業績報酬計提方法下,每一新增批次的投資者都按照面值1元申購産品,單獨計算份額淨值,在固定時點計提業績報酬。巨額贖回不再按照份額占比觸發,而是按照資産占比觸發。因爲每位投資者的淨值不一樣,按每筆投資均等分紅違背公平性原則,不建議産品進行分紅操作。由于基金整體層面淨值沒有實際意義,也不能使用傳統方式按照基金整體層面單位淨值設置預警止損線,可考慮按照領頭序列淨值進行設置。

  在業內人士看來,系列會計法針對單筆投資計提業績報酬,除了更公平外,還有多方面優勢:一是基金出現回撤時,仍能激勵管理人繼續勤勉盡責管理整個基金,避免像整體高水位中,過分激勵管理人追求短期利益。二是信息披露更清晰准確,披露考慮計提業績報酬後基金份額淨值,便于投資者在份額持有期間可以方便估算份額對應真實價值。

  私募排排網基金經理夏風光表示,私募基金的業績報酬計提方式需要兼顧公平、透明和效率。玩彩票大平台app下載系列會計法在淨值計算上對新申購資金部分更公平合理,有助于激勵私募管理人做好業績。如果托管人在系統支持上可以滿足效率、在透明度上得到投資人認可,相信會有更多私募管理人願意采用系列會計法,未來有可能成爲一種主流計算方法。


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